Ulga budowlana a abolicja podatkowa – małe zwycięstwo!

Już od dawna “wałkuję” temat ulgi abolicyjnej w kontekście abolicji podatkowej. O co chodzi dokładnie? O to, że skorzystanie z abolicji nie powinno było pomniejszać kwoty ulgi budowlanej, czemu sprzeciwiały się niektóre urzędy skarbowe. Pisałem o tym szczegółowo w artykule Ulga budowlana a abolicja podatkowa, a także mówiłem dla Gazety Prawnej.

W zeszłym roku pojawiła się nawet korzystna intereptetacja podatkowa Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie (Sygn.: IPPB4/415-182/08-2/JK), która dość szybko zniknęła z systemu interpretacji Ministra Finansów, jako (domyślam się) dająca zbyt wiele prawa podatnikom.

Otóż jedna z moich klientek wygrała przed Izbą Skarbową w swojej sprawie! Izba uznała, że podatniczka miała prawo nie skorzystać z prawa do ulgi podatkowej (gdyż ulga jest prawem podatnika, a nie obowiązkiem) i nie odliczyć za rok 2005 (rok, za który wnioskowała o ulgę abolicyjną) swojej ulgi budowlanej. W ten sposób ulga ta nie została pomniejszona o umorzony podatek, co spowodowało, że wciąż do odliczenia w kolejnych latach podatkowych podatniczka ma kilka tysięcy złotych.

Czytajcie dalej >>

Potrzebna abolicja dla rozliczeń zagranicznych odsetek

Ostatnio ukazał się w Gazecie Prawnej (obecnie Dziennik Gazeta Prawna) kolejny wywiad ze mną, którego tematem był problem opodatkowania zagranicznych odsetek w Polsce. Pani redaktor Ewa Matyszewska zaproponowała w tytule wywiadu określenie “abolicja”.

No właśnie, czy potrzebna jest abolicja od zaległości podatkowych z tytułu nieopłacenia podatku od dochodu z odsetek? Trudno powiedzieć, chociaż pewne jest to, że skala zaległości (nie chodzi mi tutaj o ogólną kwotę zaległości, lecz liczbę podatników) jest tutaj znacznie większa, niż skala zaległości podatkowej w zakresie podatku od dochodów z pracy, co zostało uregulowane niedawną abolicją podatkową. Wynika to z faktu, że obowiązek podatkowy od dochodu z tytułu odsetek zagranicznych ciąży na WSZYSTKICH podatnikach, będących polskimi rezydentami podatkowymi, o czym pisałem obszernie w artykule Odsetki za granicą – opodatkowanie w Polsce.

Wywiad w Gazecie Prawnej pt.: Potrzebna abolicja dla rozliczeń zagranicznych odsetek, dostępny jest tutaj>> Zapraszam!

Rafal

Skorzystałeś z abolicji, fiskus Cię skontroluje

Ostatnio skontaktowała się ze mną Pani, której urząd skarbowy dokonał szczegółowej kontroli wydatków na mieszkanie w związku z posiadaną przez nią ulgą budowlaną. Powodem tej kontroli było wywarcie na niej wpływu, aby zrezygnowała ze swojej ulgi budowlanej, którą może utracić w związku z abolicją podatkową. Dodatkowo urzędnicy zapowiedzeli jej, że dogłębnie będą sprawdzać jej dokumenty do momentu, aż znajdą jakiś błąd…

Postanowiłem jak najszybcie zareagować z tej sprawie… Resztę przeczytacie tutaj >>

Rafał

 

 

Fiskus gorzej traktuje polskich naukowców

Jakiś czas temu zgłosił się do mnie jeden z czołowych polskich naukowców w zakresie medycyny z problemem, iż przepisy podatkowe gorzej traktują polskich naukowców prowadzących badania za granicą. Po gruntownej analizie statusu podatkowego tej grupy osób okazało się, że faktycznie osoba sławiąca dobre imię polskiej nauki na świecie, jest opodatkowana przez polskiego fiskusa w znacznie wyższym stopniu, aniżeli inne grupy zawodowe. Czy tak być powinno? Raczej nie.

Resztę przeczytacie tutaj >>

Rafał

Czy tłumaczyć dokumenty???

Aby ustalić dane fakty organ podatkowy musi polegać na dokumentach (no i chyba dobrze:)). Zdarza się jednak, a w naszym przypadku abolicji podatkowej szczególnie, że dokumenty są obcego pochodzenia.

Zdarza się również, że w urzędzie skarbowym nie zawsze znają język takiego dokumentu.

Dlatego proszą o jego tłumaczenie.

Czy zatem powinniśmy uprzednio już tłumaczyć owe dokumenty? Wszak wykonanie tego bez takiego obowiązku spowoduje tylko to, że na darmo poniesiemy dość wysokie koszty tłumaczenia przysięgłego… Czytajcie dalej tutaj >>

Rafał

“Co zrobić, kiedy nawet urząd nie wie…”

Witam!

Dostałem ostatnio takiego maila (extract):

dlaczego urzędy same nie wiedzą jak mają się stosować do tego przepisu…..w jednym urzędzie mówią ze oczywiście należy uwzględniać ten zwrot a w innym że nie jest to konieczne….Nie wiedzą też czy konieczne jest wypełnianie AZ do każdego roku….no to skoro urzędy tego nie wiedzą to co powiedzieć o klientach…...

No cóż. Tak bywa,  że nawet urzędy nie wiedzą, jak się zachować i jakiej porady udzielić.

Przyznam, że ja też nie zawsze wiem, i zanim coś odpiszę w komentarzu, to muszę się solidnie zastanowić.

Jeżeli więc nawet urzędy nie wiedzą (i ja też – chociaż zdarza się to rzadko, przynajmniej jeżeli chodzi o kwestie podwójnego opodatkowania), to najlepiej po prostu zadzwonić do swojego urzędu i się zastosować do jego wskazówek. Urzędy często mają swoją odrebną politykę. Np. jedne chcą by we wniosku abolicyjnym wpisać adres polski, a inne aby był to adres zagraniczny (jeżeli wsniokujący wciąż przebywa za granicą). Dlatego lepiej nie konsultować się z innymi placówkami, tylko bezpośrednio ze swoją. Uniknie się przez to przynajmniej żądania jego poprawienia.

A co w sytuacji, jeżeli już nawet ten nasz urząd nie wie co zrobić? Nakłaniać do skutku do odpowiedzi. W końcu on od tego jest

Piszę to, ponieważ wiem, że naprawdę dużo osób ma takie problemy. Wbrew pozorom organy, które powinny być wyspecjalizowane w danym temacie, nie bardzo wiedzą jak sobie z nim poradzić. Zdarza się to rzadko, ale pamiętajmy, że życie jest bogate w sytuacje, które trudno z góry przewidzieć i uregulować.

Pozdrawiam, Rafał

PS.: Czy ktoś miał takie lub podobne problemy? Jak sobie poradziliście? Proszę, piszcie w komentarzach. Dziekuję!

Co to znaczy Termin na złożenie wniosku

No własnie…

W przedwczorajszym (8 grudnia) wpisie ostrzegałem, że przekroczenie terminu na złożenie wniosku abolicyjnego może sie źle skonczyć.

A więc kiedy nastąpi przekroczenie terminu a kiedy nie?

Mamy tutaj kilka zasad, bardzo ważnych zasad:

1. Przede wszystkim dniem doręczenia pisma (wniosku) jest dzień jego wpłynięcia do organu podatkowego. To się tyczy osobistego dostarczenia pisma oraz jego doręczenia przez któregoś z operatorów pocztowych (z wyjątkiem Poczty Polskiej);

2. Drugą zasadą jest data stempla pocztowego, jeżeli wniosek został nadany listem w placówce Poczty Polskiej (chodzi tu dosłownie o Pocztę Polską, a nie o innego operatora pocztowego);

3. Ostatnią zasada – dniem doręczenia jest nadanie listu zawierającego pismo w polskim konsulacie za granicą.

Trzecia zasada ma największe znaczenie dla osób wciąż zamieszkałych za granicą. Muszą oni bowiem wziąć pod uwagę fakt, że wysyłka wniosku zajmie jakiś czas. Wówczas liczy się dzień jego dostarczenia do urzędu. Chyba że skorzystają oni z możliwości nadania listu w polskim konsulacie to wtedy dniem doręcznenia wniosku abolicyjnego do urzędu będzie dzień nadania w tej polskiej placówce dyplomatycznej.

Oczywiście osoby, które zamierzają wysłać wniosek z Polski, najlepiej zrobią, jeżeli nadadzą go listem poleconym. Trzeba mieć bowiem dowód nadania

Pmiętajcie zatem o tych zasadach, a Wasze wnioski dojdą jak trzeba i kiedy trzeba

Oczywiście piszę o tym również w swoim eBooku o Abolicji Podatkowej.

Pozdrawiam Was serdecznie i proszę o komentarze!
Rafał

Nie wolno Ci złożyć wniosku po terminie!

Od 6 grudnia zostały już tylko 2 miesiące na skorzystanie z abolicji podatkowej.

Przypomnę, że w ramach abolicji można albo odzyskać zapłacony w Polsce podatek od zagranicznych dochodów, albo umorzyć swoją zaległość podatkową w związku z tym, że podatku od takich dochodów się nie zapłaciło.

Przy tej okazji zwrócę uwagę na jeden fakt:

Lepiej nie złożyć wniosku niż się spóźnić choćby o jeden dzień!

Dlaczego?

Ochrona abolicyjna działa tylko do 6 lutego. Po tym terminie niestety już nie.

Wniosek złożony po terminie spowoduje, że odkryjesz swoją zaległość podatkową bez tej ochrony!

A wówczas …. Niestety może być krucho…

A zatem zrób wszystko co w Twojej mocy i upewnij się 5 razy, czy zachowasz termin 6 lutego.

Ale co to znaczy wniosek złożony w terminie?

Wysłany pocztą?

Dostarczony do urzędu skarbowego?

W szczegółach piszę o tym w swojej książce o abolicji, ale co nieco napiszę także w jednym z następnych wpisów.

Teraz tylko wspomnę, o czym nie pisałem w książce , że jeżeli wniosek będzie miał braki formalne (np. brak podpisu), to organ podatkowy ma obowiązek wezwać do ich usunięcia w ciągu 7 dni. Jeśli usunięcie tych braków nastąpi już po dniu 6-go lutego, to wówczas i tak uznaje się, że wniosek został wniesiony w terminie.

Pozdrawiam i czekam na komentarze!

Rafał

Do wniosku muszę wpisać NIP, którego nie mam. Co robić?

Zdarzają się sytuacje, w których osoba pragnąca skorzystać z abolicji podatkowej nie może złożyć wniosku z tego powodu, że nie posiada numeru NIP, który musi być zamieszczony na wniosku abolicyjnym.

Powodem tego stanu rzeczy może być np. to, że osoba ta nigdy nie pracowała przed wyjazdem za granicę, a zatem numer ten nie był jej potrzebny. Teraz z kolei chciałaby wykorzystać nadarzającą się okazję i umorzyć swoją zaległość podatkową.

Co można zrobić? Wszak wniosek abolicyjny bez numeru NIP jest nieważny…

Czy jest jakieś rozwiązanie?

Oczywiście!

Sprawa jest prosta: osoba taka powinna wraz z wnioskiem złożyć deklarację NIP-3, na podstawie której otrzyma decyzję o nadaniu jej numeru NIP.

Ale to nie wszystko:

Jednocześnie wraz z tymi dokumentami wnioskujący o abolicję powinien złożyć na piśmie oświadczenie (bez specjalnej formy), że wraz z wnioskiem abolicyjnym składa wniosek o nadanie numeru NIP.

To wszystko!

Łatwe – prawda? I skuteczne!

Pozdrawiam,

Rafał

 PS.: Dla zainteresowanych: wzór tego pisemnego oświadczenia znajduje się w mojej książce o abolicji podatkowej.

Kilka ważnych uwag na temat NIP-3

Na pewno każdy zetknął się z tym formularzem.

Jak on ma się do Abolicji Podatkowej? Już wyjaśniam…

Osoba zmieniająca miejsce zamieszkania ma obowiązek złożyć ten formularz do urzędu skarbowego w celu poinformowania o zmianie tego miejsca. Dotyczy to także osób zmieniających miejsce zamieszkania na zagraniczne.

Ale co znaczy miejsce zamieszkania?

Miejsce zamieszkania dla celów podatkowych to inaczej miejsce rezydencji podatkowej. A więc osoba zmieniająca miejsce rezydencji podatkowej ma obowiązek złożenia NIPu-3.

W związku z abolicją: skoro osoba zmieniła miejsce rezydencji podatkowej to nie dotyczy jej abolicja podatkowa. Zmieniając miejsce swojej rezydencji powinna jednak wcześniej złożyć NIP-3.

Z drugiej strony, osoba która nie zmieniła rezydencji podatkowej, może skorzystać z abolicji podatkowej, ale nie miała obowiązku złożenia NIPu-3.

Bardzo wiele osób nie poinformowało swoich urzędów o zmianie swojego miejsca zamieszkania na zagraniczne. Niestety grozi za to sankcja karno-skarbowa i szczególnie dotyczy to osób powracających do kraju.

Ale jest na to sposób

Uniknięcie kary jest możliwe, jeżeli bez wezwania urzędu złoży się samodzielnie NIP-3 i dołączy do tego tzw. czynny żal (jakie to pismo, napiszę wkrótce na blogu).

Dodatm tylko, że osoba, która była rezydentem podatkowym za granicą, i która teraz powraca do Polski, ma oczywiście obowiązek złożenia tego fromularza i poinformowania, że zmieniła swoje miejsce zamieszkania na miejsce w Polsce.

Pozdrawiam, Rafał

PS.: O tym, jak wypełnia się wniosek abolicyjny piszę w swojej książce o Abolicji Podatkowej.