Abolicja.info

Luty 15, 2010

Opodatkowanie dochodów marynarzy

Filed under: Podwójne opodatkowanie — rafchmielewski @ 3:06 pm
Tags: ,

dochody-marynarzy-opodatkowanieOd momentu, kiedy prowadzę tego bloga, co chwilę pojawiają się w mojej skrzynce mailowej pytania, dotyczące opodatkowania dochodów marynarzy. Wielu z polskich marynarzy pływa pod obcymi banderami, więc w grę wchodzą tutaj rozliczenia dochodów zagranicznych i odpowiednie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

I tutaj ciekawostka: dochody marynarzy w umowach podatkowych są uregulowane odrębnie od innych rodzajów dochodów. Zatem nie można w tym zakresie posługiwać się analogiami, ale trzeba zajrzeć do właściwej umowy, aby prawidłowo ocenić zakres i – przede wszystkim – miejsce opodatkowania marynarza.

Dalej czytajcie w moim serwisie PodwojneOpodatkowanie.pl >>

Luty 11, 2010

Zwrot podatku z Irlandii – opodatkowanie

Filed under: Podwójne opodatkowanie — rafchmielewski @ 10:55 pm
Tags:

Wczoraj dostałem takie pytanie w komentarzu pod artykułem Zwrot podatku z zagranicy a Abolicja Podatkowa:

Witam Pana! Czy mógłby mi pan udzielić informacji, jak wygląda sprawa w przypadku Irlandii? Słyszałem, ze jeśli złożę wniosek i otrzymam zwrot nadpłaconego podatku za przepracowany okres w Irlandii, to że będę musiał potem duży podatek zapłacić w Polsce, i że może się to nie opłacać, gdyż w Polsce jest inny próg podatkowy. Czy w zawiązku z tym nie warto składać o zwrot podatku w Irlandii?? Proszę o radę :)

Oto, co odpowiedziałem … >>

Zagraniczne odsetki – opodatkowanie

Wciąż około 90% podatników nie rozlicza swojego dochodu z zagranicznych odsetek. Te odsetki, powstałe nawet na najzwyklejszym rachunku bankowym, są dochodem, który należy rozliczyć w Polsce. Bez względu na to, czy musisz się rozliczać z zagranicznego dochodu (metoda odliczenia), czy też nie (metoda wyłączenia), to jeżeli posiadasz polską rezydencję podatkową – rozlicz swój dochód z zagranicznych odsetek!

O szczegółach tego rozliczenia mówiłem już jakiś czas temu w mojej TelewizjiPodatkowej.tv w czterech odcinkach (także w prasie). Poniżej znajdziesz pierwszy z nich, a resztę…

… czytaj dalej w moim serwisie PodwojneOpodatkowanie.pl >>

Luty 10, 2010

Emerytura z Anglii – opodatkowanie w Polsce

Filed under: Podwójne opodatkowanie — rafchmielewski @ 3:13 pm
Tags:

emerytura-z-zagranicyNie tak dawno pisałem generalnie o specyfice opodatkowania emerytur i rent otrzymywanych z zagranicy (Emerytura z zagranicy – ulga abolicyjna). Czas więc na dokładniejsze omówienie tego tematu w doniesieniu do poszczególnych krajów. Jako pierwsza – emerytura z Wielkiej Brytanii.

Jako że emerytura z Anglii jest dochodem zagranicznym polskiego rezydenta podatkowego, to istnieje niebezpieczeństwo jej opodatkowania w Polsce oraz w Wielkiej Brytanii. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania tego świadczenia powinniśmy sięgnąć do umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania PL-UK, która ten problem jednoznacznie rozwiązuje. Czytamy tam: …

Dalej przeczytasz w moim serwisie >>

Luty 5, 2010

Jak opodatkować dochody z rajów podatkowych

Nie tak dawno pisałem w tym serwisie o moralności na tle inwestycji w rajach podatkowych (Raje podatkowe – czy to moralne). Nie spodziewałem się jednak tak wielkiego odzewu, którego wyrazem jest liczba komentarzy pod tym artykułem. Nie ma co ukrywać, raje podatkowe rodzą sprzeczne emocje: jedni upatrują w nich kolebkę dla nieuczciwych podatników i złodziei, inni – źródło dostatku i wolności od fiskusa… Niemniej w mojej opinii jest to tak, jak np. z wodą: uratuje od śmierci albo spowoduje zatonięcie, gdyż każdy kij ma dwa końce. Raje podatkowe dają niewątpliwą szansę na legalne pomnożenie swojego majątku, jednak mogą też służyć do prania brudnych pieniędzy i innych niedozwolonych działań. Jeżeli podatnik polski inwestuje w takim kraju i płaci przy tym uczciwie podatki, to wszystko jest w porządku, czyż nie?

Na marginesie: bardzo często nazwa raj podatkowy kojarzona jest z ciepłą wyspą na Pacyfiku… a tymczasem rajem podatkowym jest każde terytorium, niekoniecznie państwo, posiadające niskie podatki i do tego dysponujące nowoczesną technologią pozwalającą na szybkie i poufne gromadzenie i przelewanie wartości pieniężnych (ale też kruszców, itp.). Z „dziwnych” rajów można wymienić Szwajcarię, stan w USA – Delaware, polskie strefy ekonomiczne… tak, tak! Do tego Niemcy uważają potocznie Polskę za raj podatkowy w zakresie podatku od dochodów osób prawnych… Zabawne, prawda? :)

Ten wpis nie dotyczy jednak opodatkowania różnych form inwestycji w rajach podatkowych, ale opodatkowania dochodów z pracy, a więc tych dochodów, które osiągane są przez polskich rezydentów podatkowych, przebywających w jednym z krajów uznanych za oazę podatkową, ze stosunku pracy.

Sytuacja tych osób jest szczególna, gdyż raje podatkowe zazwyczaj nie mają podpisanych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (są jednak czasem podpisywane umowy o opodatkowaniu dochodów z oszczędności), jak również nie stosuje się do nich tzw. Ulgi Abolicyjnej, pozwalającej na wyłączenie ich dochodów z opodatkowania w Polsce. Z tego punktu widzenia, osoby uzyskujące dochody z pracy w rajach podatkowych są grupą podatników o najmniej korzystnym statusie podatkowym. A wbrew podejrzeniom, osób takich jest wiele tysięcy! Na samej wyspie Jersey (Kanał La Manche) przebywa tam obecnie 5 tysięcy polaków, a liczba ta wzrasta dwukrotnie w okresie wakacyjnym.

Ok. Przejdźmy do rzeczy. O czym przeczytacie dalej (pamiętajcie, że mówimy o dochodach z pracy, małym jednak wyjątkiem) …

  • Dlaczego od dochodów z rajów podatkowych należy rozliczyć się w Polsce
  • Kto się powinien rozliczyć
  • Jak należy się rozliczyć przy zastosowaniu metody zaliczenia proporcjonalnego
  • Czy można skorzystać z ulg i odliczeń przewidzianych w prawie polskim
  • Dlaczego nie można skorzystać z ulgi abolicyjnej
  • Do jakiego urzędu skarbowego należy przesłać deklarację
  • Jak opodatkować zwrot podatku od rajskiego fiskusa
  • Czy należy opodatkować odsetki powstałe na rachunku bankowym

… Zapraszam Was dalej >>

Styczeń 29, 2010

Darowizna piekarza – powinien był zapłacić VAT

Filed under: Podwójne opodatkowanie — rafchmielewski @ 3:31 pm

chlebTym razem nie o podatkach międzynarodowych, ale o zupełnie innego rodzaju podatku – o podatku VAT.

Dziś Gazeta Prawna opublikowała wzmiankę o słynnej sprawie piekarza, który darował chleb ubogim, za co fiskus obciążył go podatkiem VAT w wysokości blisko 200 tys. zł. Do tego doszły odsetki za zaległość podatkową. Właśnie Naczelny Sąd Administracyjny oddalił skargę kasacyjną piekarza z Legnicy, a zatem fiskus dopiął swego i z podatnikiem wygrał (gdyby piekarz sprzedawał swój chleb za jeden grosz, to przynajmniej zapłaciłby VAT od jednego grosza, a tak, przy darowiźnie, powinien był odprowadzić ten podatek od wartości chleba, który sprzedaje).

Zwycięstwo fiskusa jest jednak gorzkie, gdyż spór z nim wykończył firmę piekarską z Legnicy, przez co budżet stracił nie tylko na podatkach, które piekarz płaciłby dalej, ale również – domyślam się – na konieczności wypłaty zasiłku dla bezrobotnych pracowników.

Sprawa jest poruszająca, dlatego zmotywowało mnie to do napisania paru słów moich przemyśleń mimo tego, że blog ten poświęcony jest podatkom międzynarodowym.

Czytaj dalej tutaj >>

Styczeń 26, 2010

Ulga budowlana a abolicja podatkowa – małe zwycięstwo!

Filed under: Podwójne opodatkowanie — rafchmielewski @ 10:06 pm
Tags: ,

Już od dawna „wałkuję” temat ulgi abolicyjnej w kontekście abolicji podatkowej. O co chodzi dokładnie? O to, że skorzystanie z abolicji nie powinno było pomniejszać kwoty ulgi budowlanej, czemu sprzeciwiały się niektóre urzędy skarbowe. Pisałem o tym szczegółowo w artykule Ulga budowlana a abolicja podatkowa, a także mówiłem dla Gazety Prawnej.

W zeszłym roku pojawiła się nawet korzystna intereptetacja podatkowa Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie (Sygn.: IPPB4/415-182/08-2/JK), która dość szybko zniknęła z systemu interpretacji Ministra Finansów, jako (domyślam się) dająca zbyt wiele prawa podatnikom.

Otóż jedna z moich klientek wygrała przed Izbą Skarbową w swojej sprawie! Izba uznała, że podatniczka miała prawo nie skorzystać z prawa do ulgi podatkowej (gdyż ulga jest prawem podatnika, a nie obowiązkiem) i nie odliczyć za rok 2005 (rok, za który wnioskowała o ulgę abolicyjną) swojej ulgi budowlanej. W ten sposób ulga ta nie została pomniejszona o umorzony podatek, co spowodowało, że wciąż do odliczenia w kolejnych latach podatkowych podatniczka ma kilka tysięcy złotych.

Czytajcie dalej >>

Styczeń 22, 2010

Raje podatkowe – czy to moralne

Filed under: Podwójne opodatkowanie — rafchmielewski @ 8:51 pm
Tags:

Będąc na studiach podyplomowych z zakresu podatków i rachunkowości, pani Irena Ożóg (wykładowca na SGH, była Wiceminister Finansów i właścicielka firmy prawniczej) powiedziała nam – studentom, że inwestowanie w rajach podatkowych, w tym zakładanie tam spółek, nie ma nic wspólnego z brakiem patriotyzmu.

Dziś otrzymałem e-maila od jednego z moich przyjaciół, właściciela agencji reklamowej, który jeszcze nie tak dawno zamierzał właśnie założyć spółkę na Cyprze w celu restrukturyzacji swoich obciążeń podatkowych, a teraz napisał mi, że chyba tego nie zrobi, bo to jest niemoralne…

Zazwyczaj nie odpowiadam na e-maile od razu, nie chcąc przerywać pracy, ale tutaj nie mogłem sobie odmówić natychmiastowego zajęcia się tym tematem :) Oto, co mu napisałem:

(…) Co do moralności… Jak się dobrze nad tym zastanowić, to moralność nie ma tu wiele do gadania. Nie Ty jeden się nad tym zastanawiasz. Uwierz mi ;) Tutaj nie chodzi o przestępstwo, ale normalne zarządzanie finansami firmy – planowanie podatkowe. Jeżeli Twoja firma będzie miała więcej pieniędzy dzięki takim działaniom, to również będzie bardziej konkurencyjna i szybciej się będzie rozwijała. A to spowoduje większe dochody i większe zatrudnienie, a także większe wydatki poszczególnych pracowników. Wszystko sprowadza się zatem do wzbogacenia polskiego budżetu i lepszej płynności finansowej państwa.

Czy już jest ok? Czy sumienie już puściło? :))))

To tylko w oczach polityków-populistów inwestycje w rajach są niemoralne. Czy pamiętasz niedawną „aferę” o szwajcarskich kontach politykierów z SLD? Rozdmuchali to PISowcy i nawet mieli tam jechać, aby sprawdzić kto i ile czego tam ma (swoją drogą – jaki bezczelny populizm – przecież nikt w Szwajcarii by im nie dał żadnych informacji). I co, szybko aferka ucichła. Dlaczego? Nie dlatego, że tych kont tam nie ma. Dlatego, że PISowcy też mają tam konta… (to oczywiście mój domysł)

To na tyle …. Zamiast się brać do roboty, to piszę o rajach (co mnie kręci, przyznaję … :))

Takie jest moje zdanie na ten temat!

A jakie jest wasze? Piszcie tutaj >>

Styczeń 18, 2010

Emerytura z zagranicy

emerytura-z-zagranicyDziś rozpoczynam cykl artykułów dotyczących opodatkowania emerytur i rent otrzymywanych z zagranicy. W kolejnych wpisach będę omawiał opodatkowanie tego typu świadczeń w odniesieniu do poszczególnych państw, ale dziś kilka słów wstępu i uwag ogólnych, w szczególności w zakresie możliwości skorzystania przez emeryta z ulgi abolicyjnej.

Nie ukrywam, że znowu zostałem zmotywowany przez inne osoby do zajęcia się tym problemem na szerszą skalę. Po pierwsze byli to goście tego serwisu, którzy zadawali mi pytania w zakresie opodatkowania ich świadczeń emerytalnych pochodzących z zagranicy. Po drugie – ponownie pani redaktor z Gazety Prawnej – Ewa Matyszewska – poprosiła mnie o kilka słów w zakresie możliwości skorzystania przez podatników-emerytów z ulgi abolicyjnej, z czego powstał materiał, który w części można przeczytać tutaj (pozostała część jest niestety płatna).

Ok! Zacznijmy więc od kwestii ogólnych i związanych z ulgą abolicyjną (zobaczycie też, o czym mówiłem dla Gazety Prawnej oraz dowiecie się co zrobić, jeżeli za granicą nienależnie pobierano wam podatek od waszej emerytury).

Zapraszam dalej >>

Styczeń 4, 2010

Abolicja od zaległości z zagranicznych odsetek

Filed under: Podwójne opodatkowanie — rafchmielewski @ 2:01 pm
Tags: ,

interestO konieczności opodatkowania w Polsce dochodów z zagranicznych odsetek pisałem już tutaj wielokrotnie. Problem jest istotny, gdyż dotyczy nie tylko osób zobowiązanych do rozliczania się w kraju metodą zaliczenia proporcjonalnego (USA, Holandia, itd), ale również tych, których dochody zagraniczne są w Polsce zwolnione z opodatkowania na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (wyjątkiem jest Norwegia), jak np. dochody z UK, Irlandii, Austrii, Niemiec, itd. Zagadnienie zaległości podatkowej z tego tytułu podmiotowo przekracza więc prawdopodobnie zaległość od dochodów z pracy, uregulowaną niedawną abolicją podatkową.

Stąd też coraz głośniej mówi się o tej zaległości podatkowej dużej części naszego społeczeństwa. Co raz częściej pojawiają się również głosy w prasie o konieczności ustawowego rozwiązania tego problemu (nie ukrywam, że ja również mam w tym swój udział, co mnie niezmiernie cieszy, gdyż w ten sposób mogę nieco przyczynić się do poprawy prawa podatkowego i tym samym bezpieczeństwa podatników!).

18-go grudnia w Gazecie Prawnej ukazał się artykuł pt. Abolicją należy objąć zagraniczne odsetki (zobacz też tutaj fragment ze strony pierwszej), omawiający możliwości prawne zastosowania abolicji podatkowej do zaległości od dochodów z zagranicznych odsetek. Pani Ewa Matyszewska – autorka tekstu – cytuje tam również moje słowa (niestety nie mogę przytoczyć całej treści artykułu):

… Dochód z odsetek zagranicznych powinien być zgodnie z ustawą o PIT rozliczony w Polsce, jeżeli został uzyskany przez polskiego rezydenta podatkowego.

– Zjawisko nieopodatkowania dochodów z zagranicznych odsetek z pewnością przekracza unormowane niedawną abolicją podatkową dochody z pracy poza krajem – ocenia Rafał Chmielewski, prawnik, specjalista w zakresie międzynarodowego prawa podatkowego…

oraz:

… – Procedura związana z przeprowadzeniem amnestii byłaby dość skomplikowana, a ewentualne efekty budżetowe zapewne mizerne. A więc, czy ewentualna gra byłaby warta świeczki – pyta retorycznie dr Janusz Fiszer.

Podobnego zdania jest Rafał Chmielewski, który stwierdza, że u podłoża np. rozwiązania abolicyjnego powinny leżeć konkretne cele, które ustawodawca zamierza osiągnąć. Może to być np. zachęta do powrotu do kraju, ale wiemy już, że poprzednia abolicja nie odniosła w tym zakresie pożądanego skutku. Ponadto nie można zapominać o możliwości naruszenia konstytucyjnego zakazu dyskryminacji wobec osób, u których w Polsce pobierany jest tzw. podatek Belki…

W mojej opinii niemożliwe byłoby wprowadzenie abolicji podatkowej w podobnej formie, jak to było na przełomie lat 2008/09 ze względu na możliwość dyskryminacji osób, od których podatek ten jest w Polsce pobierany automatycznie od oszczędności tutaj powstających (tzw. podatek belki). Z tego punktu widzenia ustawodawca powinien wymyślić jakieś inne rozwiązanie tego problemu. Jakie? Trudno powiedzieć, ale znając go na pewno nie będzie się do tego palił! Warto zatem już teraz, przy okazji rocznych rozliczeń zagranicznych dochodów, uwzględnić dochody z zagranicznych odsetek.

« Poprzednia stronaNastępna strona »

The Rubric Theme. Stwórz wolną stronę albo bloga na WordPress.com.

Obserwuj

Otrzymuj każdy nowy wpis na swoją skrzynkę e-mail.